审查员发现Celsius的客户欺诈 资金使用非常庞氏骗局

法院指定的审查员发现这家破产的加密货币贷方自成立以来有许多有意和无意的缺陷。

法院指定的审查员 Shoba Pillay 于 1 月 31 日提交了她关于破产加密货币 Celsius 运营的特定方面的最终报告。该文件于 9 月 29 日委托使用，长达 470 页，不包括 31 个附录。

皮莱是前联邦检察官和律师事务所 Jenner & Block 的合伙人。她查看了客户加密货币在 Celsius 的存储方式、公司公开陈述的准确性、新存款是否用于支付现有客户、公司采矿业务的状况和税收合规性。

“Celsius 将自己宣传为一个无私的组织，”皮莱写道。然而，“在幕后，Celsius 开展业务的方式与它在各个关键方面向客户推销自己的方式截然不同。”

皮莱发现，当 2018 年 3 月 Celsius 首次代币发行未能筹集到预期的 5000 万美元时，骗局立即开始，最终筹集到 3200 万美元。Celsius 社区没有被告知短缺的情况。创始人 Alex Mashinsky 也没有兑现购买任何未售出代币的承诺。

此外，Pillay 还记录了公司和 Mashinsky 个人如何控制原生 CEL 代币的价格。这项努力并未完全成功，部分原因是会计缺陷。因此：

“Celsius 的加密资产部署没有获得足够的收益来为其 CEL 回购提供足够的资金。因此，它开始使用客户存入的比特币 (BTC) 和以太币 (ETH) 为其购买 CEL 提供资金。”

2021 年初，作为比特币23,107 美元和以太币1,585 美元由于价格上涨和客户撤回了更多的 CEL 加密货币，Celsius“证明其使用客户存款来填补其资产负债表中的这个漏洞是合理的，因为它没有出售客户存款，而是将其作为抵押品来借入必要的代币。”

皮莱指出，Celsius 代币部署专家在内部沟通中将这些行为描述为“非常像庞氏骗局”。此外，该公司的奖励(利率)率与客户资产产生的收益无关，而是设置为击败竞争对手的报价。在 2021 年 7 月之前，没有确定奖励的**。

从 2018 年到 2022 年 6 月 30 日，该公司支付的奖励比其从客户资产中产生的收入多 13.6 亿美元。

去年 5 月Terra 的 UST 稳定币崩溃时， Celsius 不再能够支撑 CEL 的价格。它在 6 月 13 日暂停提款，但继续支付奖励。当时，该公司正在采取有问题的措施。皮莱写道：

“在 6 月 9 日至 6 月 12 日期间，Celsius 确实直接使用新客户存款为客户提款请求提供资金。”

Celsius于 7 月 13 日宣布破产。

审查员发现，Celsius 的采矿业务于 2020 年 10 月作为子公司成立，除少数例外情况外，其账单“通常是最新的”。她总结了未偿债务：

“Celsius Mining 未支付的公用事业相关账单为 13,982,152 美元。然而，Celsius Mining 的采矿主机持有总计 46,809,756 美元的预付款余额，可用于抵消 Celsius Mining 的义务。”

Celsius于 10 月拖欠第三方采矿承包商 Core Scientific 的债务。

税收情况不那么乐观。皮莱发现“重大的税务合规缺陷”。这可能不足为奇，因为 Celsius 在 2021 年 6 月之前都没有税务专业人员。即便如此，也没有建立及时缴纳使用税和增值税的系统。

皮莱描述了人们对如何计算或征收 Celsius Mining 适用税款的普遍困惑。因此，Celsius Mining 在其开展采矿业务的美国德克萨斯州、宾夕法尼亚州和佐治亚州可能面临高达 2000 万美元的税单。该数额可能会通过追溯适用的豁免而减少。

总部位于英国的组织 Celsius Network 面临潜在的增值税责任。它已为他们的付款预留了 370 万美元。

Celsius 的税收问题仅仅是由于缺乏系统、通信和复杂性，Pillay 说：

“审查员没有发现任何事实表明 Celsius 或其任何商业实体故意或故意不履行其纳税义务。”